本报记者 王仲琦 冉学东 北京报道
银行年报和同业存单发行计划中披露的关键财务数据不一致的情况十分罕见，如今就发生在宣城皖南农村商业银行股份有限公司（下称“皖南农商行”）身上。
《华夏时报》记者在查阅皖南农商行2017年年报时发现，其营业收入、资产利润率和利润总额等都与该行2018年度同业存单发行计划披露的数据不一致。另外，2017年年报显示，该行不良贷款率和拨备覆盖率分别为8.08%和78.79%，说明该行信贷资产质量已经发生恶化，但年报却将这两项指标描述为相比2016年有所改善，如果真是这样，那么该行2016年的不良贷款率和拨备覆盖率数据则没有真实披露。
而同样这些数据，2018年度同业存单发行计划披露的多数则好于2017年年报。
对于信贷资产质量下降和数据打架的问题，该行办公室一位工作人员对《华夏时报》记者表示：“目前该行正在核实数据，其他相关问题不方便透露。”
一位不具姓名的商业银行高管直言，个别银行出于业绩考核和监管要求，存在粉饰财务报表、掩盖不良贷款方面的可能，甚至会公然造假，对真实不良贷款进行隐藏来降低压力。另外，通过包装财务数据来配合其发债或同业存单。
披露数据不一致
皖南农商行2018年度同业存单发行计划披露的主要财务数据和监管指标共15项，其中12项与该行2017年报数据相同。
2018年度同业存单发行计划显示，该行2016年和2017年资产总额是138亿元和151.45亿元；负债总额分别是129.21亿元和142亿元；存款总额分别是117.36亿元和134.69亿元；贷款总额为67.04亿元和76.69亿元；所有者权益为8.79亿元和9.45亿元；净利润分别为0.46亿元和0.84亿元；净息差是2.24%和2.49%；流动性比例36.54%和41.22%，均呈现上升态势。该行2016年和2017年资本充足率分别为12.75%和10.51%；拨备覆盖率为151.63%和78.79%；成本收入比是43.89%和34.79%；不良贷款率分别是3.76%和8.08%，均为下滑状态。
不过，记者对比发现，该行2018年度同业存单发行计划中有3项数据与年报不一致。
同业存单发行计划中2016年和2017年营业收入分别为2.96亿元和3.89亿元，而年报中显示的这两年的营业收入分别是5.44亿元和6.76亿元；同业存单发行计划中披露的2016年和2017年资产利润率为0.36%和0.58%，年报中这组数据为0.5%和0.68%；发行计划中2016年和2017年利润总额为1.58亿元和2.58亿元，而年报中这项数据却变成了0.64亿元和1.03亿元。
不仅如此，在上述数据中，虽然不良贷款率和拨备覆盖率在同业存单发行计划和年报中是一致的，但细看却能够发现问题。
2017年年报描述，该行在信贷资产质量全部真实反映的基础上，全年实现不良信贷资产净下降1.65亿元，不良率下降3.13个百分点，拨备覆盖率较上年末上升30个百分点。剔除回表的不良转让信贷资产因素，该行年末不良率为 5.19%，低于省联社核定5.44%目标任务0.25个百分点，基本实现了省联社给皖南农商行下达的不良贷款压降目标。
本报记者注意到，皖南农商行2017年的不良率统计口径为8.08%，而年报说2017年不良信贷资产净下降1.65亿元，不良率下降了3.13个百分点，也就是说该行2016年的不良贷款率应该是11.21%。同样，该行2017年拨备覆盖率为78.79%，年报却表示拨备覆盖率较上年末上升30个百分点，经过简单的加法运算便可知该行2016年拨备覆盖率应为48.79%。而该行2017年年报和2018年同业存单发行计划公布的数据却显示，2016年的不良贷款率和拨备覆盖率分别是3.76%和151.63%。数据前后矛盾，令人感到疑惑。
究竟哪个数据是真实的？对此，《华夏时报》记者致电皖南农商行，该行办公室一位工作人员表示“目前正在核实相关数据”，显然，皖南农商行也已经注意到公布的数据存在异常。
严监管逼出不良？
数据显示，2017年皖南农商行不良贷款率8.08%。该行年报认为，不良率升高是主动暴露的结果。
事实上，皖南农商行不良资产回表与监管趋严密切相关。公开信息显示，2017年7月，宣城银监分局曾因非真实转让不良资产和提供虚假或隐瞒重要事实的报表为由，对宣城皖南农商行开出了一张50万元的罚单。
同时，记者发现该行的贷款集中度较高，前十大贷款客户的贷款余额占到银行资本净额的79.16%，报告期末，按该行期末资本净额计算，存在单户贷款集中度超比例现象，为安徽省宣城市世纪生态林业旅游有限公司8500万元贷款，单户贷款集中度为10.45%。
皖南农商行官网显示，该行成立于2010年7月28日，前身为宣州区农村信用合作联社。目前有47个营业网点，是宣州区唯一一家城乡服务全覆盖的金融机构；该行有近90台自助设备、152个惠农金融服务室、450名员工。
成立以来，皖南农商行多次获得各级党委政府授予的荣誉称号、连续多年获评“民主考评公共服务先进单位”。2018年，该行接连荣获宣州区委、区政府颁发的“2017年支持地方经济发展一等奖”和“经济发展贡献奖”两个殊荣。
与此同时，近年该行支农支小力度持续加大。截至 2017年末，全行涉农贷款11662户，余额47亿元，分别较年初增加5066户、297万元；小微企业贷款2664户，余额48亿元，分别较年初增加39户、1159万元。鼎力支持金融扶贫。2017年，全行共发放扶贫贷款2402户，金额8372万元，完成任务的133%。助学贷款339户，余额941.29万元，较年初增长128.42万元；下岗再就业贷款138户，余额1251万元；“道德信贷”27 户，余额1096.50 万元，本年新增1096.50 万元。加大个人消费信贷领域拓展力度。12月末，全行个人消费贷款余额14.93亿元，较年初增长9亿元。
记者注意到，在该行2018年度经营计划中，皖南农商行表示将壮大资金实力，计划2018年末各项存款余额达151亿元，增量16.31亿元，增幅12.08%；同时加大对信贷产品营销力度，年末各项贷款余额达85亿元，增量8亿元，增幅10.43%。而对不良贷款的盘活上，该行的目标是十级分类不良贷款率控制在6%以下，力争5%以下，确保拨备覆盖率达到100%以上。
责任编辑：孟俊莲 主编：冉学东
