吴立骏
曾在徐翔操纵大案中扮演十三"共谋"之一、有“中国翡翠第一股”之称的东方金钰，因财务造假定案消息再度回归公众视野。
9月15日盘后，*ST金钰（600086）公告，公司及相关当事人近日收到证监会《行政处罚决定书》《市场禁入决定书》，公司被警告并处60万元罚款，时任董事长赵宁被警告并处30万元罚款，时任副总经理杨媛媛、曹霞、尹梦葶被警告并分处20万元罚款，其余15名责任人被警告并分处3-15万元不等的罚款，全案罚款合计237万元。
证监会同时认定，赵宁、杨媛媛、曹霞、尹梦葶4人违法行为情节较为严重，行为恶劣，严重扰乱证券市场秩序，严重损害投资者利益，决定对赵宁采取十年市场禁入措施，对杨媛媛、曹霞、尹梦葶采取五年市场禁入措施。
根据证券法及相关司法解释，上海市东方剑桥律师事务所权威证券维权律师吴立骏提示，东方金钰虚假陈述民事索赔诉讼即日起已进入司法审理程序，凡（1）2017年1月1日至2018年11月1日买入 或 （2）2017年1月1日至2019年1月18日买入且截止日持有而浮亏者，可发送姓名、电话、股票名称、股票数量到电子邮箱Jitisu@163.com加入诉前准备，也可上“众维515网”或微信jitisusong提交获赔报名申请。2018年12月末和2019年3月末，公司股东人数分别约为6.9万户、8.9万户，符合索赔条件者切勿放弃依法维权减少损失的机会。
2019年1月16日，*ST金钰因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查。2020年4月24日，证监会官网发布《证监会严厉打击上市公司财务造假》要闻，点名东方金钰等4家反面典型，称东方金钰"主观恶性明显"，以全资孙公司为平台，虚构翡翠原石购销业务，通过造假方式实现业绩目标。4月28日，东方金钰公告收到证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》。今年年6月10日，证监会举行听证会听取了相关当事人及代理人的陈述和申辩。该案现已调查、审理终结。
处罚决定书显示，2016年12月至2018年5月期间，东方金钰为完成营业收入、利润总额等业绩指标，虚构其所控制的瑞丽市姐告宏宁珠宝有限公司与6名自然人名义客户之间的翡翠原石销售交易，虚构收入并在涉案定期报告中确认，导致涉案定期报告虚增营业收入、营业成本、利润总额及应收账款。
其中，2016年报虚增营业收入14169.09万元，虚增营业成本4665万元，虚增利润总额9504.09万元；2017年报虚增营业收入29487.1万元，虚增营业成本11038.9万元，虚增利润总额18448.20万元；2018年半年报虚增营业收入12000万元，虚增营业成本4100万元，虚增应收账款7720万元，虚增利润总额7900万元。三期虚增利润总额分别占当期合并利润表利润总额的29.6%、59.7%和211.48%。
在具体造假手法上，*ST金钰通过姐告宏宁控制三组共19个银行账户（普某腊等6名名义客户账户组、董某成等7名自然人中转方账户组、李某退等6名名义供应商账户组），伪造销售和采购交易现金流水，虚构购销交易资金流，在上述年度将来源于或转入东方金钰及其控制的公司或银行账户的资金47930.19万元，通过涉案自然人中转方和名义供应商账户转入名义客户账户，再控制名义客户账户支付销售交易款项，资金最终回流至姐告宏宁构成资金闭环。
为使涉案资金顺利从东方金钰及其控制的公司转入名义客户账户，姐告宏宁在2016年至2017年伪造与6名名义供应商之间的采购合同，虚构采购交易，向名义供应商支付81818.12万元釆购款，其中39789.59万元通过中转方账户转入名义客户账户，最终作为普某腊等六人支付的销售款项流入姐告宏宁，构成资金闭环。
值得一提的是，根据处罚认定简单推算，东方金钰2016年报、2017年报和2018年半年报原披露的三期合并利润表利润总额约66745.49万元，其中造假“贡献”了35852.29万元，剔除后实际约30893.20万元，仅为涉案定期报告合计公开披露数值的46.28%——连一半都不到。2016、2017年，东方金钰净利润分别录得2.51亿元、2.31亿元，而少了整容般的“财技”帮忙，公司业绩大幅变脸，2018、2019两年合计亏损35.45亿元，今年上半年续亏4.43亿元，营业收入仅169.94万元，同比下降90.97%；期末每股净资产-0.08元，已然资不抵债。
中国信息执行公开网显示，*ST金钰被纳入失信被执行人的记录计12项。公司及部分子公司银行账户及部分资产被司法冻结，大量潜在诉讼集中爆发，目前已有多家债权人查封、冻结企业资产，将很快进入执行程序，目前公司的财务状况已严重恶化，通过自身经营清偿到期债务已有较大难度。
在2019年报和今年中报中，*ST金钰更提及多重风险。因2018年度、2019年度连续两年净利润为负值，且公司2019年度财报被非标，*ST金钰于2020年6月24日被实施退市风险警示。若公司2020年度经审计的归股净利润仍为负值，将自2020年年度报告披露之日起被暂停上市。公司2019年度巨亏，报告期内无法按期偿付有息债务本息89.03亿元，截至今年6月末已逾期未偿还的短期借款总额约10.49亿元。
而公司控股股东兴龙实业已到期未兑付的有息负债规模约为24亿元，因债务纠纷涉及的重大诉讼10起，其所持公司股份被全数质押、冻结或多次轮候冻结，部分被拍卖、被动减持或以其他方式处置，公司控制权有发生变化的风险。兴龙实业及首誉光控向法院提交的债务司法重整申请尚未获法院受理，公司是否进入重整程序具有不确定性，存在因司法重整被实施退市风险警示或破产清算的风险。
9月15日，*ST金钰股价报1.22元，总市值16.47亿元，较2015年20元以上历史高点时已缩水近260亿元，今年7月股价更曾跌破1元触发面值退市风险。截至今年6月末，公司股东86252户。
（本文由上海市东方剑桥律师事务所吴立骏律师供稿，不代表华夏时报立场。吴立骏律师，法律本科，熟悉证券法、公司法，精通上市公司信息披露相关法律法规和准则。从事投资者维权索赔工作10余年）
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