本报记者 贾谨嫣 陈锋 北京报道
2月19日，一家本地排名215位且无证券从业经验的深圳堂堂会计师事务所（下称“深圳堂堂”），在密集承接*ST类上市公司的审计业务后，被证监会立案调查。
《华夏时报》记者注意到，深圳堂堂此前注册资本仅10万元，其最大股东吴育堂持股90%。天眼查APP显示，除深圳堂堂外，吴育堂的财富板块还涉猎财务顾问、资产评估、税务筹划、信用评估、网络科技、路演、文旅传媒、创投等。
市场人士认为，相比之下，*ST类上市公司的审计业务较复杂，对会计师事务所的执业要求更高。作为一家仅有9名会计师的中小会计师事务所，深圳堂堂为何“专一”布局垃圾股的审计业务？所长吴育堂又有何背景？
深圳堂堂遭立案调查
2月19日，证监会就深圳堂堂承接多家*ST公司年报审计业务答记者问，表示已根据检查情况，对*ST新亿(600145.SH)及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。
值得注意的是，深圳堂堂在2020年承接了*ST新亿2019年年报审计业务后，又陆续承接*ST金洲、*ST斯太等上市公司2020年年报审计业务。
随后，2020年下半年，证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。
公开信息显示，深圳堂堂存在业务承接资格、胜任能力、独立性、内部质量控制制度以及发表不当审计意见风险等系列问题。具体而言，存在短时间内更换签字会计师、更换后的签字会计师非本所执业人员、临时招聘具有丰富审计经验人员等情况。
此前2020年3月1日，新《证券法》落地实施，将会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理，一方面有利于充分发挥市场机制的决定性作用，促进形成“有进有出”、“优胜劣汰”的良性证券审计市场生态。
另一方面在取消准入限制的情况下，需要通过加强事中事后监管压实会计师事务所“看门人”责任，督促提升审计质量，切实保障资本市场财务信息披露质量。
证监会新闻发言人表示，证券服务业务特别是上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点，需要具备较高专业能力和风险防范能力的会计师事务所才能胜任。会计师事务所应充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力，审慎承接证券服务业务。
起底吴育堂
作为会计师事务所的大股东、所长，吴育堂将深圳堂堂描述为“中国第一家承接上市公司审计业务的中小会计师事务所”。
记者注意到，在一份“吴育堂简介”的网页里显示，毕业于贵州财经大学的吴育堂，为原中证天通会计师事务所深圳分所合伙人、高级会计师、中国注册会计师、中国注册资产评估师、中国十大国际注册会计师。
有趣的是，吴育堂的读书经历颇为丰富，本科毕业后累计在六所知名高校深造研究生，其中包括上海财经大学MBA，北京大学EMBA，清华大学EMBA，英国威尔士大学工商管理硕士，欧洲商学院高级工商管理博士，维多利亚管理学院高级工商管理博士。
除此之外，他还是深圳湾畔大学（筹）教授，财税学院院长、副校长。记者还看到一张显示颁给吴育堂的聘书，聘请其担任贵州财经大学黔东南校友会荣誉会长，聘期截至2021年6月30日。
天眼查APP显示，吴育堂, 1967年11月出生。1987年参加工作，先后在贵州省天柱县粮食局、深圳市公恒会计师事务所、深圳市一飞会计师事务所、深圳市会计师事务所、深圳华信会计师事务所、蓝网科技股份有限公司履职。
2005年1月11日，深圳堂堂注册成功。2020年5月28日，深圳堂堂变更注册资本，由10万元提升至100万元，其中吴育堂出资90万元。
注册会计师汪梦在接受《华夏时报》记者采访时表示，10万元的注册资本意味着公司体量非常小，也不符合《会计师事务所执业许可和监督管理办法》中，对会计师事务所不得承办与自身规模、执业能力、风险承担能力不匹配的业务的要求。目前深圳堂堂被立案调查，具体报告出了问题后签字的会计师和法人将面临处罚。
审计大检查
记者从证监会方面了解到，2020年证监会组织系统单位对2家审计机构、2家评估机构实施全面检查，合计抽查31个审计项目、19个评估项目；对11个审计项目、7个评估项目实施专项检查。
另外，证监会组织开展上市公司控股股东资金占用审计专题检查，共抽查82个审计项目；各证监局结合辖区实际，自主对217个审计项目、37个评估项目进行了检查。
根据本次全面检查及专项检查情况，拟对8家次审计机构及28人次注册会计师、6家次评估机构及27人次资产评估师、6名违法买卖股票的执业人员采取出具警示函的行政监管措施并记入诚信档案，同时对部分涉嫌违法违规的问题线索移交稽查处理。
除此之外，各证监局根据检查情况对105家次审计机构及225人次注册会计师、22家次评估机构及47人次资产评估师分别采取了出具警示函、监管谈话等行政监管措施并记入诚信档案。
证监会表示，资本市场是以高质量信息披露为基础的市场，审计与评估机构是保障公众公司财务信息质量的“看门人”。下一步，证监会将持续加强资本市场会计监管，促进审计与评估机构全面提升执业能力，构建良性执业生态，切实提高资本市场财务信息质量，服务经济高质量发展。
编辑：严晖 主编：夏申茶
