本报记者 张智 北京报道
实实在在为企业减轻负担，成为2022年政府工作的焦点。
1月4日，国务院常务会议开年首会聚焦“放管服”，规范权力运行，更大程度利企便民。据了解，自2015年5月首次提出“放管服”改革概念以来，已经连续7年成为开年首会的焦点。
随后的1月5日，国务院总理李克强主持召开减税降费座谈会，总结近些年来减税降费成效，就进一步为市场主体减税降费听取意见建议。
李克强表示，规模性减税降费是宏观调控的关键性举措。面对复杂严峻国内外环境特别是疫情等巨大冲击，我国把推进规模性减税降费作为“先手棋”，“十三五”以来累计新增减税降费超过8.6万亿元。
减税降费叠加“放管服”改革，在压减政府支出的同时为市场主体纾困，更大程度上激发了市场主体活力。效果也立竿见影，国家税务总局的数据显示，2021年，预计新办涉税市场主体约1300万户，同比增长13.6%，为2012年的2.4倍。
在中国财政学会绩效管理专委会副主任委员张依群看来，减税降费为企业应对困难挑战、为经济保持稳定发挥了关键作用。
“从当前经济状况来看，今年减税降费政策应更加积极灵活，重点围绕制造业和小微企业、个体工商户实施减税降费，灵活运用减税降费的节奏、时限、力度，推动产业结构调整，增强基础民生保障。”张依群表示。
按照预测，在“实施新的减税降费”政策信号之下，2022年即将成为又一个“减税降费大年”。
切实减轻负担
近年来，“稳字当头、稳中求进”成为我国经济工作的主基调；而在宏观调控层面，继续实施积极的财政政策也成为最常见的表述。
作为积极财政政策的重要举措之一，2021年，面对复杂的国内外形势，我国减税降费政策继续执行系列制度性减税政策，延长部分阶段性政策执行期限，并实行新的结构性减税举措。
比如，增值税小规模纳税人起征点在2019年在月销售额3万元提到10万元的基础上，2021年进一步提高到15万元；企业可以提前享受前三季度研发费用加计扣除政策，并且进一步提高制造业企业的加计扣除比例。
国家税务总局发布的数据显示，2021年全年新增减税降费预计超1万亿元，减税降费落实到位、成效明显。其中，围绕提振工业经济运行、促进能源电力保供，有力高效落实缓税等政策，预计将为制造业中小微企业办理缓税（费）2000亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税270亿元。而落实好年内两度“升级”的研发费用加计扣除政策，企业提前享受减免税额3333亿元。
“减税降费突出支持制造业升级和量大面广、吸纳就业多的中小微企业及个体工商户，实现了宏观政策和微观主体紧密连接。”李克强指出。
数据显示，享受免征政策的小规模纳税人户数也从政策调整前的3364万户增加到2020年的3820万户，2021年前三季度又进一步增加到4365万户，起到了培育税源、扩大税基的作用，实现了“放水养鱼”“水多鱼多”良性循环。
一个亮点是，以往减轻企业负担以“减税降费”为主，2021年，“减税降费+缓税缓费”的政策组合拳发挥了更大的作用，2016-2021年新增减税降费累计超8.6万亿元。
“近年来，国际经济竞争日趋激烈，经济形势更加复杂，很多中小微企业还没有完全从疫情冲击、大宗商品涨价、宏观经济调整中走出来。在减税降费政策的影响下，有效提升了企业生产经营能力和市场要素的配置效果。”张依群表示。
“放管服”方面，2022年，税务部门将全面推广电子发票服务平台，上线运行全国统一规范的电子税务局；推出第一批全国通办税费事项清单、开展非强制性执法方式试点、压缩出口退税平均办理时间至6个工作日以内、推进灵活就业人员和城乡居民社保经办缴费业务“一窗通办”、推出第二批“首违不罚”清单等一大批利企便民的“春风行动”新举措。
“深化放管服改革、优化营商环境改革举措，加上减税降费的落地，将有效促进企业家投资信心的增强，提高创新动力，提升中小微企业的内生发展能力与综合竞争实力，帮助中小微企业突破困局，向好发展。”交通银行金融研究中心首席研究员唐建伟表示。
针对企业精准发力
此次会议上，李克强表示，当前受国际国内多重因素影响，我国经济出现新的下行压力，要加强跨周期调节，继续做好“六稳”“六保”工作，针对市场主体需求，抓紧实施新的更大力度组合式减税降费，确保一季度经济平稳开局、稳住宏观经济大盘。
按照要求，2022年，要延续实施2021年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施。完善研发费用加计扣除政策，加大增值税留抵退税力度，促进制造业企业科技创新和更新改造。在改革完善增值税制度、实施研发费用加计扣除等制度性减税的同时，还实行阶段性减免社保费等措施，既帮助市场主体减负，又促进了创新和产业升级。
针对受疫情影响重、就业容量大的服务业等特殊困难行业，研究精准帮扶的减税降费措施。坚持政府过紧日子，换得市场主体总体稳定、有奔头。
“2022年，税务部门将落实好大规模、阶段性、组合式减税降费政策，特别是加大对小微企业、个体工商户、制造业等企业行业的支持力度。继续用好‘短平快优九个一’工作法，确保各项税费优惠政策落地生根。绝不收‘过头税费’。”国家税务总局局长王军表示。
在行业内人士看来，在减税降费政策实施过程中，应该更加注重针对性，普惠性的减税降费主要是降低中小微企业的税收负担，减轻企业的经营成本压力。但更长远的考虑是，激发中小微企业的创新活力才能促进竞争力的提高，助力经济高质量发展。因此，支持力度上要根据企业具体情况有所区别，不能一概而论。
同时，国家将继续加大对地方转移支付力度，推动财力向市县基层下沉，为减税降费提供保障。而各地也要拿出自己的措施，同时还要坚决打击偷税漏税骗税，坚决制止乱收费。
“财政、货币政策应该协同发力。财政金融属于相互贯通的两个层次，金融是现代经济的血液，财政是社会共同体的血液。因此，怎么运用好国债、货币这两个规律，这是当前宏观政策的一个关键问题。”中国财政科学研究院院长刘尚希提醒。
审计署审计长侯凯表示，未来，审计将重点关注财政支出强度和进度，重要减税降费举措落实，党政机关过紧日子，金融对实体经济特别是小微企业、科技创新、绿色发展的支持等情况。
而对于居民来说，个人所得税利好也有所加码。近日，全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，延续至2023年底；继续对年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税，政策延续至2023年底；上市公司股权激励单独计税的政策，延续至2022年底。此三项政策，预计一年可减税1100亿元，这将持续减轻个人所得税纳税人负担，缓解中低收入群体压力。
“接下来要稳字当头、稳中求进，扎实做好各项工作，促进经济持续健康发展。”李克强指出。
责任编辑：徐芸茜 主编：公培佳
