视频 要闻 宏观 金融 证券 产业 地产 能源 健康 慈善 汽车 评论

收紧各类“税收洼地”,多部门合作严堵偷税漏税,2021年追回909亿元

张智 2022-1-9 13:45:12

本报记者 张智 北京报道

2021年年末,雪梨、林珊珊等多名网红先后因偷税漏税被查,引发了社会对税务问题的广泛关注。

根据全国税务工作会议披露,2021年,税务稽查效果显著。税务部门依法查处涉嫌虚开骗税企业44万户,挽回税收损失909亿元,抓获犯罪嫌疑人43459人,5841名犯罪嫌疑人慑于高压态势主动投案自首。打击“假企业”“假出口”“假申报”专项行动圆满收官。

“堵住高收入者避税漏洞,用税收调节劳动和资本要素分配,有利于税收公平、共同富裕。”中央财大税务学院教授刘桓表示。

税收是一个国家和城市主要的收入来源之一。近年来,我国不断加强税收监管。近日国务院总理李克强主持召开的减税降费座谈会也强调,要坚决打击偷税漏税,制止乱收费。

在加强税收监管方面,国家税务总局邀请最高人民检察院和国家外汇管理局加入工作机制,六部门联合推进打击“三假”从集中打击向常态化持续打击转变。

按照要求,着力推动建立健全跨部门协同监管机制,持续加大典型案件曝光力度,打击“三假”将成为常态,对各种偷逃税行为,一律严惩不贷。

精准分类监管

几年前,由于实名举报明星“阴阳合同”,掀开了娱乐圈高收入人群的违规一角,从而掀起了一场税务大稽查,为国家追回高额税收。

而现在,偷税漏税稽查已经从“依靠经验检查或外部举报发现”变成了“依托税收大数据精准分类监管”,更精准。

从效果来看,2021年11月22日,国家税务总局杭州市税务局通报了朱宸慧(雪梨)、林珊珊两名网络主播偷逃税款案件。其中朱宸慧虚构业务,把个人工资薪金和劳务报酬所得8445.61万元,转换为个人独资企业的经营所得,偷逃个人所得税3036.95万元。

不过,对偷税漏税人群并不是简单地“一罚了之”,而是先提示提醒,再督促辅导,后予以警告,对警告后仍拒不配合整改的依法进行立案稽查,对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的在查处后公开曝光,有力防范化解了一些风险隐患。也使得实际征收率不断得以提高,稽查立案检查户数下降37%,但户均查补收入增长了近2倍。

据了解,雪梨、林珊珊等网络主播偷逃税常用的方法为:通过设立工作室等多家独资合伙企业,将收入性质转换为经营所得,然后利用地方上核定征收的优惠政策,实现超低实际税负。

如果按照劳务报酬税率缴纳个人所得税,最高可达45%,但是转化为经营所得最高税率为35%。同时,企业经营所得可以采用核定征收的方式,核定征收就是按照规定的应税所得率征收税款,通常可以把实际税负降低到10%以下,因此成为个人股权转让的常用避税工具。

为了堵上漏洞,2021年最后一天,财政部、税务总局发布《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》,自2022年1月1日起,持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(下称“独资合伙企业”),一律适用查账征收方式计征个人所得税。

“新业态的出现给税制征管带来一定的挑战,但税收整体原则不变,就是保证税收公平、调节收入分配、实现共同富裕。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示。

收紧“税收洼地”

此外,堵上“税收洼地”也是防止偷税漏税的关键一步。

曾经吸引影视公司扎堆注册的“霍尔果斯”口岸就曾是税收洼地。按照当时的政策,2011年至2015年,中央财政对霍尔果斯经济开发区建设每年给予一定数额的补助。2010年至2020年,霍尔果斯新注册公司享受五年内企业所得税25%全免(中央拿60%,地方拿40%),五年之后地方留存的40%以奖金的形式全额返还给企业,时效性也是五年。这被称为五免五减半。

但政策洼地并没有给霍尔果斯当地经济带来实际好处,多数公司都是注册后进行财务运作的,因此一个地址往往注册多家公司,连办公室都没有,实际被吸引来的实体公司寥寥无几最后政府不得不提高入驻门槛。

“对于地方政府来说,空壳公司的入驻并不能带来巨大的经济效益,但却会损害全国市场的公平,应该清理整顿。”施正文表示。

有了霍尔果斯的前车之鉴,政策趋严,地方政府在设立优惠条件时,会要求企业实质性经营,从而打击钻漏洞的空壳公司。

2021年的7月份以前,崇明岛税收优惠力度较大,不少直播网红将公司开到上海崇明岛。崇明开发区网站显示,“个人独资企业不缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税;并可以申请核定征收(即带征),综合税率超低,所有政策符合国家法律法规,属于合理避税范畴,节税70%以上。非常适合高收入高利润企业、高管员工薪酬较高企业、股东分红和缺少发票的企业。”

但从去年8月1日开始,上海将一般纳税人个独/合伙企业所得税征收方式由核定征收全部改为查账征收,堵住了直播网红的避税道路。

在海南自贸港政策,各种优惠政策也相继落地,但要享受海南的税收政策,要考察其所在行业以及创收,比如,如果是一些集团的总部落户,可以从设立时就开始享受政策,但是对于一般企业,需要创收和税收达到一定水平才能享受政策福利。

在施正文看来,地方政府正确利用税收优势,才不会扰乱纳税秩序,也能促进自身发展。

责任编辑:徐芸茜 主编:公培佳