本报记者 王敬 葛爱峰 深圳报道
证监会日前披露的一份行政处罚决定书，令*ST蓝盾（300297.SZ）业绩造假细节浮出水面。
从广东证监局对蓝盾信息安全技术股份有限公司（下称“蓝盾股份”）的《行政处罚决定书》来看，蓝盾股份子公司中经电商于2017年至2019年期间，通过多方手段虚增利润总额高达3.82亿元，导致*ST蓝盾2017-2019年年报存在虚假记载，构成信披违法。广东证监局对*ST蓝盾及15位相关责任人员给予警告，并合计处罚1520万元。
多年从事证券维权工作的浙江裕丰律师事务所律师厉健在接受《华夏时报》记者采访时表示，上市公司虚增营收和利润属于典型的证券虚假陈述行为，*ST蓝盾及相关责任人员不仅仅会面临证监部门的重罚，后续还将迎来投资者索赔诉讼。
针对相关情况，《华夏时报》记者以投资者身份致电*ST蓝盾，接话工作人员表示：“目前公司日常经营活动一切正常，此次的《行政处罚决定书》是从去年开始立案调查的，仅有350万是针对公司的，处罚金额较小，其余金额由当时的负责人来承担。”
截至8月24日午盘，*ST蓝盾报收2.56元/股，跌1.54%。一位不具名的业内分析人士向《华夏时报》记者表示，股价受到有限影响，或是因为此前已收到行政处罚事先告知书。
因涉嫌虚增利润被处罚
证监会对*ST蓝盾的立案调查始于去年12月，经过为期8个月的调查，8月18日，证监会公布了对*ST蓝盾的《行政处罚决定书》，披露了财务造假行为的具体细节。
根据《行政处罚决定书》，广东证监局查明，蓝盾股份子公司中经电商于2017年至2019年期间，通过伪造大量客户和商户的业务合同、业务对账单、询证函回函等，在自主开发的汇生活系统、EPAY系统上虚构发码数据和消费数据等方式，虚增营业收入和利润。
具体来看，一是中经电商在2018年至2019年期间通过伪造业务合同、电子券码业务采购订单、业务审批表等方式，虚构与6家保险机构的电子券码业务及相关的发码数据、消费数据和已过期未消费数据。经核算，2018年虚增营业收入1.04亿元，虚增利润总额1.04亿元；2019年虚增营业收入4432.63万元，虚增利润总额4432.63万元。
二是中经电商在2017年至2019年期间通过伪造与中油碧辟石油有限公司《优惠价格确认书》、业务对账单等协议文件，虚增佣金收入、利润；虚构广州白云航空服务有限公司、中海油销售汕头有限公司、中国石化销售股份有限公司广东广州石油分公司、中国石化销售股份有限公司广东汕尾石油分公司为其合作商户，通过伪造业务合同、业务对账单等文件，虚构返利佣金数据和油品消费数据。经核算，2017 年、2018 年、2019年分别虚增营业收入 1.38亿元、6021.84万元、3478.94万元，虚增利润总额1.38亿元、6021.84万元、3478.94万元。
《行政处罚决定书》显示，中经电商2017年、2018年、2019年分别虚增营业收入1.38亿元、1.65元、0.79亿元，占蓝盾股份当期披露营业收入的6.22%、7.22%、4.12%；分别虚增利润总额 1.38亿元、1.65元、0.79亿元，占蓝盾股份当期披露利润总额的 26.79%、33.74%、8.33%。
“上述情况导致蓝盾股份披露的2017年年度报告、2018 年年度报告和2019年年度报告存在虚假记载。”广东监管局表示。
据此，广东证监局对蓝盾股份责令改正，给予警告，并处罚款350万元；15位涉事相关人员累计被罚1170万。
上海兰迪律师事务所高级合伙人、律师徐晓接受《华夏时报》记者采访时指出，*ST蓝盾的财务造假行为，是比较典型的虚假记载型证券虚假陈述行为，使用的也是比较常见的财务造假手段。
“这些虚假的数据，可能直接让投资者对该上市公司的营业收入、利润产生错误的认识，也可能误导投资者对该上市公司在一定时期内的发展前景有更加乐观的判断，从而诱使投资者基于对上市公司披露财务数据的信赖而购买该公司股票，是典型的诱多型虚假陈述。虚假陈述行为一旦被揭露，市场通常会对该揭露作出相应的反应，也就是上市公司的股价通常都会面临大幅下跌，毫无疑问，这样的下跌给投资者造成的损失也就显而易见。”徐晓进一步表示。
一季度净利润大跌106.9%
《华夏时报》记者注意到，自2020年5月起，*ST蓝盾屡次因年报、半年报问题被深交所下发问询函，并多次延期回复问询。今年5月5日，深交所向*ST蓝盾发出2021年年报问询函，关注到公司连续三年巨额亏损，财务状况持续恶化，债务逾期未偿还，大量诉讼、仲裁事项，大量银行账户被司法查封冻结等相关问题。
徐晓向《华夏时报》记者指出，会计师事务所对*ST蓝盾2020年度财务报表进行审计，出具了无法表示意见的审计报告，因此*ST蓝盾股票交易自2022年4月29日起被实施退市风险警示。若*ST蓝盾继续触发退市指标的话，公司股票及衍生品将被深圳证券交易所决定终止上市交易。
财务方面，2021年年报数据显示，*ST蓝盾在2021年实现营收2.88亿元，同比大减72.5%；归母净利润-15.51亿元，同比减少42%。
4月27日，*ST蓝盾发布一季度业绩公告。公告显示，今年第一季度公司营收4742.21万元，同比减少29.3%；归母净利润亏损约2.67亿元，同比减少106.9%。
截至今年一季度末，该公司在册股东数为7.22万户。那么，对于其中因此次虚增利润事件而受损的投资者而言，如何维权成为摆在面前的一大问题。
对此，厉健向《华夏时报》记者表示，虽然依据新《证券法》，上市公司和相关责任人员已经被重罚，但是，对受损投资者而言，依法索赔争取尽量挽回损失才是关键。
“根据证券虚假陈述司法解释，上市公司等因信息披露违法导致投资者权益受损，受损投资者可以依法起诉索赔，索赔范围包括：投资差额、佣金、印花税等。”厉健称。
值得注意的是，2022年7月4日，公司公告《关于公司重整事项进展暨签署投资意向协议的公告》，披露丝路基金及/或其指定方有意向以重整战略投资人的身份参与公司破产重整。
根据上述公告，公司的重整申请能否被法院裁定受理以及具体时间尚存在不确定性。“如公司因重整失败而被宣告破产，根据《深交所创业板股票上市规则》相关规定，公司股票及衍生品将面临被终止上市的风险。”*ST蓝盾在风险提示内容中表示。
自2016年以来，蓝盾股份股价一路下跌，今年以来，股价已整体下跌超23%，当前总市值32亿元。本报记者就目前经营情况及未来规划、投资者赔偿事宜、重整事项进展等问题联系*ST蓝盾董秘办，截至发稿未收到回复。
责任编辑：徐芸茜 主编：公培佳
