本报记者 齐萌 张智 深圳报道
时隔半年多，中国证监会对ST华铁及实控人宣瑞国的立案调查终落地，日前公司收到了广东证监局“预罚单”，广东证监局将对公司和宣瑞国处分别拟处以800万元罚款，并对宣瑞国采取终身市场禁入措施。
显然，这800万罚款或使其财务负担加重。记者发现，截至2023年前三季度公司货币资金、应收票据等变现能力较好的资产项目远小于短期负债、应付票据等；前三季度，公司经营活动产生的现金流量净额为-6.94亿元，应收账款更是高达7.79亿元，公司的盈利转化为现金流入较少，公司经营性现金流或存在问题。
“若罚款占公司整体运营资金比例较大，且公司未能及时筹集资金支付罚款，则可能对公司运营产生较大影响。”经济学家、港股100强研究中心专家余丰慧对《华夏时报》记者表示。
同时，公司控股股东及其他关联方存在非经营性资金占用情况，2月19日深交所对其下发关注函表示，目前ST华铁控股股东及关联方仍然尚未归还资金占用本息金额合计约12.90亿元，深交所要求公司以合法合规方式尽快归还资金占用款项，维护上市公司和中小股东的共同利益。
在二级市场，截至2月20日收盘，ST华铁股价涨5.15%，收报于1.02元，此前ST华铁股价从2月2日起连续6个交易日每日股票收盘价均低于1元。
因虚假贸易、隐藏关联交易被罚
中国证监会对ST华铁及宣瑞国的立案调查要追溯到去年7月。去年7月12日，ST华铁及宣瑞国于收到中国证监会下发的《立案告知书》（证监立案0062023018号、0062023019号），因公司、实际控制人宣瑞国先生涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规的有关规定，中国证监会决定对公司及实际控制人宣瑞国先生进行立案调查。
半年后处罚落地，公司收到中国证监会广东监管局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（广东证监处罚字 [2024]2号，下称《告知书》）。
《告知书》显示，公司2020年—2021年年度报告存在虚假记载，2019年—2022年年度报告存在重大遗漏。其中，2020年—2021年，ST华铁子公司青岛亚通达铁路设备制造有限公司通过与伊犁远音新能源技术有限公司（下称“伊犁远音”）、中科恒通（宁夏）新能源储能有限公司（下称“中科恒通”）分别签订太阳能电池组件采购合同和销售合同的方式，开展虚假贸易，虚增收入、利润。两年间，ST华铁分别虚增营业收入1.7亿元、1.2亿元，占当期报告披露营收的7.64%、6.01%，虚增利润总额1911万元、1951万元，占当期报告披露利润总额的3.17%、3.39%。此外还存在少计资产减值损失的情形。
同时，2019年—2022年四年间，ST华铁方面通过与伊犁远音等5家关联方的资金往来，发生关联交易在当期净资产的占比分别为19%、56%、138%、232%。须知，上述事项属于应当及时披露的重大事件，并应当在定期报告中披露，但ST华铁未履行披露义务，构成重大遗漏。
对此，广东证监局拟对ST华铁及相关责任人予以警告并处以罚款，其中，拟对公司处以800万元罚款，拟对公司时任董监高宣瑞国、张璇、王承卫、杨永林等其余董监高合计14人，处以合计1830万元罚款，每人的罚款金额在50万元至800万元之间不等。
而ST华铁的实控人宣瑞国则将面临最为严厉的罚单。广东证监局拟对宣瑞国处以800万元罚款，并采取终身市场禁入措施。《告知书》指出，宣瑞国作为华铁股份实际控制人、时任董事长、副董事长，组织、指使从事虚假业务、未按规定披露关联方和关联交易，严重扰乱证券市场秩序，违法情节严重。
“市场禁入措施将对公司的实际控制人产生重大影响，他可能无法再参与公司的管理和决策。这将使公司的管理层面临重组的风险，可能对公司的战略规划和业务发展产生不利影响。此外，这一事件还将对公司的声誉和信誉造成损害。因此，公司需要认真对待这一事件，采取积极的措施进行整改和补救。”国研新经济研究院创始院长、国家专精特新“小巨人”评审专家朱克力对本报记者表示。
对此，ST华铁方面表示：“截至本公告披露日，公司各项生产经营活动正常有序开展。公司将认真吸取经验教训，加强内部治理的规范性，提高信息披露质量并严格遵守相关法律法规规定，真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务，维护公司及广大股东利益。公司将针对本次行政处罚事项持续履行信息披露义务。”
财务压力加大
值得注意的是，广东证监局对ST华铁开出的800万罚款或使公司财务负担加重。
据公司最新财报显示，截至9月30日，公司货币资金为1.43亿元，应收票据为2.04亿元，其中短期变现能力较强的银行票据的占比及数额并未披露，不过2023年上半年，银行票据占应收票据比例为40.36%。负债方面，截至9月30日，公司短期负债为5.15亿元，应付票据为1.05亿元。因此，截至2023年前三季度公司货币资金、应收票据等变现能力较好的资产项目远小于短期负债、应付票据等。
同时，前三季度，公司经营活动产生的现金流量净额为-6.94亿元，应收账款更是高达7.79亿元，公司的盈利转化为现金流入较少，公司经营性现金流或存在问题。综上，800万罚款则将进一步增加公司财务负担。
此外，ST华铁控股股东及其他关联方存在非经营性资金占用情况。ST华铁2022年年报显示，其控股股东拉萨泰通及其他关联方对公司非经营性资金占用资金达到13.54亿元。占用资金主要用于实际控制人收购BVV集团和东营合力车轮厂。
2022年公司被出具否定意见的内部控制审计报告，公司股票交易被实施其他风险警示。根据公司2023年4月29日披露的《控股股东及其他关联方非经营性资金占用及清偿情况表》等公告，控股股东预计偿还资金占用时间为2023年11月。但公司2024年2月1日披露《关于公司股票被实施其他风险警示相关事项的进展公告》，称直至目前控股股东及关联方仍然尚未归还资金占用本息金额合计约12.90亿元。
对此，深交所对其下发关注函，要求公司督促控股股东及关联方诚实守信，以合法合规方式尽快归还资金占用款项，维护上市公司和中小股东的共同利益。
在业绩方面，ST华铁或将出现连续亏损。公司发布的业绩预告显示，公司预计2023年度亏损5.27亿元至6.27亿元，上年同期亏损12.07亿元。然而，其中还未包括控股股东资金占用对公司的影响。ST华铁表示，截至本公告披露日，尚无法判断控股股东资金占用产生的资产减值风险，具体坏账准备的计提比例、金额将根据后续实际进展情况、以公司披露的经会计师事务所审计的相关数据为准。
对此，深交所在关注函中提醒道，公司做好各项减值准备测试及计提工作，核查业绩预告内容是否准确，按照相关规定做好年报编制、审议和披露工作，保证信息披露真实、准确、完整。请年审会计师勤勉尽责，公正独立，做好上市公司年报审计工作。
就相关问题本报记者致函ST华铁，但截至发稿未收到回复。
责任编辑：徐芸茜 主编：公培佳
