本报记者 张智 马维辉 于玉金 两会报道
“普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。”3月5日，国务院总理李克强作的《政府工作报告》（下称“《报告》”）中，对今年减税降费提出了明确的要求。
全国政协委员、国家税务总局副局长孙瑞标在听完《报告》之后，等不及下午小组会结束，趁着午休时间，转头就回去加班了。而此时的国家税务总局，正因为《报告》中提出的减税要求，开始忙碌运转起来。
此次《报告》，提出了可谓史上最大规模的减税方案。
一方面，增值税作为减税的主力，税率大规模调整，原来适用16%税率的行业下调至13%，10%的税率下调至9%，6%的税率没变，但是根据要求，要保证所有行业税负只减不增。孙瑞标表示，接下来将采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档税制简化方向迈进。
“增值税是这一轮大规模减税的主力军，减税的对象包括制造业、交通运输业等实体经济，覆盖面广，力度大，减轻实体经济负担导向明确。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文在解读《报告》时表示。
同时，《报告》要求，减税降费直击当前市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策。要确保各行业都要减负，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。
超力度减税
“增值税减税的政策一出来，就面临一个执行时间的问题，在执行之前我们有大量工作要做。比方系统要升级，同时，我们要做好政策的辅导，解答纳税人可能会有的疑问。此外，总理讲到的这些配套的政策，我们要跟进。政策执行以后，是不是能够如此正确地申报，该减的税是不是减到位了？我们要做检查，绝不允许多收一分钱的过头税。这都是接下来的工作。”孙瑞标在全国两会的小组讨论上表示。
按照《报告》的要求，此次增值税改革，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。
据孙瑞标介绍，由于6%的税率没有变化，表面上看起来这些行业没有受到影响，但上游企业的税率减少，使得这些行业可抵扣的减少，因此，适用6%税率的行业，实际税负是增加的。
为了确保各行业都能减负，孙瑞标表示，税务部门将采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，以保障所有行业都能享受到减税的利好。
“过头税绝不是指原本该收100%的税，收了120%，而是优惠政策没落实，就算收了过头税，我们要做检查，绝不允许多收一分钱的过头税。”孙瑞标指出。
此次减税降费不仅是增值税。
社保缴费方面，《报告》指出，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。这相较于目前20%的税率，降低了五分之一。
事实上，近年来，减税降费一直是我国财政政策的重点之一。2018年，我国减税降费规模达到1.3万亿，当年财政收入约为15万亿，减税规模接近财政收入的10%。
而今年，减税继续发力，小微企业的减税降费频传利好。1月9日，国务院常务会议推出一批针对小微企业的普惠性减税措施；1月17日，国家税务总局会同财政部下发了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，明确税收优惠具体政策内容；1月18日，与小型微利企业所得税优惠政策相配套的两个征管文件正式发布。
国家税务总局所得税司副司长刘宝柱表示，落实好减税降费政策是2019年税收工作的主题。税务总局和36个省级税务局均已经成立了实施减税降费工作领导小组，畅通了信息联络渠道，确保工作有序推进。截至目前，省市县三级税务部门全部组建了由“一把手”挂帅的减税降费领导小组，出台了支持小微企业发展的“1+4”财税文件和征管公告，31个省区市也相继发布了地方税种减免文件。此外，税收征管系统如期升级，统计核算准备就绪，督察督办部署到位，有力促进了减税降费政策落地生根。
注意平衡财政
减费降税规模持续扩大，给企业带去利好的同时，也给财政收入带来一定压力。
“收支矛盾比往年更大，因为国际、国内经济形势复杂且下行压力较大，叠加今年大规模减税降费，财政收入明显放缓，因此不少省市纷纷下调今年财政收入目标。但刚性财政支出不减，收入减少而支出反增导致财政收支矛盾更加明显。”施正文指出。
据了解，加大支出力度，减税降费，都可能导致赤字率提高。中国已经连续十余年实施积极财政政策，在2008年金融危机时，中国实施积极财政政策，赤字率也从2008年的0.11%在2009年升至接近3%，之后在1.5%-3%的区间内波动，2018年略微下降为2.6%，今年上升至2.8%。
“在减费降税的同时，平衡好预算也是个很大的事情，总理在《报告》中讲到了，要扩大赤字规模至2.8%，同时挖掘潜力，把一些沉淀基金都收回来，这可能涉及到几千亿的资金，此外，国有企业要多上报利润、多做贡献，这些都是为了给我们减税降费做配套工作。减税降费的压力是很大的。”孙瑞标指出。
为了缓解减税降费给财政带来的压力，支持给企业减负，《报告》要求，各级政府要过紧日子，想方设法筹集资金。中央财政要开源节流，增加特定国有金融机构和央企上缴利润，一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右,长期沉淀资金一律收回。地方政府也要主动挖潜，大力优化支出结构，多渠道盘活各类资金和资产。
“我们要切实让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受，坚决兑现对企业和社会的承诺，困难再多也一定要把这件大事办成办好。”《报告》指出。
责任编辑：徐芸茜 主编：陈岩鹏
